律师在企业并购中的作用（上）
——律师在并购准备阶段的作用

作者简介：唐清林，北京律师，人民大学法学硕士，擅长企业并购律师业务，并对该业务领域的理论研究感兴趣，曾编写《企业并购法律实务》（副主编，群众出版社出版），本文为该书部分章节内容的摘要。
联系方式：lawyer3721@163.com；13366687472。

企业并购是一项极为复杂的系统工程，绝非并购双方独立可以完成，而需要投资银行、会计师事务所、律师事务所等专业顾问的协助。尤其是律师，其提供的法律服务在企业并购活动中发挥的作用是显而易见的。律师以其专业知识和经验为企业提供并购战略方案和选择、并购法律结构设计、尽职调查、价格确定及支付方式的安排等法律服务；参与统一协调并购工作的会计、税务、专业咨询人员，最终形成并购法律意见书和一套完整的并购合同和相关协议。换句话说，一起迅速而成功的并购案，很大程度上有赖于专业律师富有成效的工作。
我们都知道，很多情况下触犯法律并不是由于故意而是由于不了解。法律特有的专业性决定了只有经过专业训练的人即律师才能准确而全面地掌握法律的精神。如果没有专业律师的参与，那么并购双方在实施并购活动的过程中，可能无法全面完整的理解法律对于企业并购的相关要求，不知道相关法律行为将会产生什么样的法律后果，无法预见当事人将要承担什么样的法律责任。在这种情况下，并购行为是很有可能触犯法律的，而一旦遇到法律问题，并购双方可能会手足无措，从而使并购因为法律障碍而无法顺利进行；即使勉强完成，也可能存在很多潜在的法律隐患。
因此，律师在企业并购中发挥着不可或缺的重要作用。主要表现在以下方面：
1．律师事务所是公司企业聘请的专业顾问和专业性服务机构
从公司企业与律师事务所双方签订的《委托协议》或《聘请合同》来看，律师一般是以公司企业的常年法律顾问或单项特聘法律顾问的形式为公司企业并购提供法律服务。在工作中，律师依法为企业解决并购中的法律问题，排除其在并购过程中遇到的法律障碍。
（1）律师事务所为企业并购拟定可行性方案是企业并购依法进行的前提和基础。
律师事务所从一开始就参与企业并购的法律服务，参与并购方案的拟定，使并购从一开始就沿着法制的轨道运行。如在资产置换方案的策划、拟定过程中，律师可以就企业及企业的交易对方，被置换资产(或企业)的基本情况，资产置换安排、作价方法、债务安排、房地产所有权、知识产权等权属处理以及企业高级管理人员的安排等问题进行充分必要的法律可行性分析、判断，从中协助企业设计、筹划资产置换的最佳方案。
（2）律师事务所为企业兼并收购等并购起草制作或审核验证相关法律文件，是确保企业规范化运作的重要保证。
企业收购兼并中对于目标公司主体的确定，对于收购方式和收购价格的确定，以及对于目标公司员工安置、富余人员工资、劳保费用支付及收购完成日前后的税收缴纳等事项作出适当的处置和安排等均需在《收购合同》或《兼并协议书》等法律文件中予以明确，律师参与起草制作这些法律文件有利于收购兼并活动的依法有序进行。
（3）律师事务所出具的法律意见书是企业资产置换、股权转让等并购上报核准的法定条件之一。
中国证券监督管理委员会下发的《关于规范上市公司重大购买或出售资产行为的通知》明确规定，具有从事证券业务资格的律师就有关事项出具的法律意见书是上市公司重大购买或出售行为的法定条件之一。
例如，依据《上市公司收购管理办法》第28条的规定，如果并购双方决定采取要约收购的方式来进行企业并购的话，收购人应当聘请律师对其要约收购报告书内容的真实性、准确性、完整性进行核查，并出具法律意见书。
2．律师事务所在企业并购活动中既为企业服务，同时也为政府服务，为证券市场的进行良性运作提供有力保障。
律师事务所为企业并购提供法律服务的依据是基于企业的书面委托或聘请，所以，从职业道德的要求来看，律师在提供法律服务的时候应当在法律许可的范围内，尽量的维护委托人的利益。但是，它不同于一般意义上的民事代理，律师不是企业的代理人，它依法以独立主体的身份对企业并购的合法性做出独立的法律评价，依照法律规定的标准为企业股权转让、资产置换、收购兼并等活动进行核查、验证，经把关合格后上报政府进行审批，从而为政府审核企业并购的合法性提供忠实的法律依据。
一般而言，一项并购活动的实施，通常可划分为四个阶段，即并购准备阶段、并购实施阶段以及并购完成后的整合阶段。以下，本书将按照并购活动进行的顺序逐一对律师在并购活动中的作用进行阐述。
从收购人的角度看，并购预备阶段是指从自收购人初步确定目标公司开始至的收购人与目标公司就并购事宜进行谈判之前的的期间。该阶段的法律服务内容为，协助收购人收集目标公司的公开资料和信息，通过对公开资料和信息的分析以确定有无重点阻碍并购活动的进行，通过综合研究公司法、证券法、竞争法、税法等相关法律的规定以确定该项并购活动的合法性，并据此协助收购人制定并购活动的总体结构的法律框架。
并购前的准备阶段对并购双方而言都很重要，尤其是对收购人来说，因为当并购行动启动以后，很多事情已经进入“开弓没有回头箭”的阶段，因为并购行为进行信息披露之后，收购方、收购方案乃至后续的企业并购方案都成为市场、监管机构和投资者关注的焦点，任何瑕疵的弥补都会大大增加收购的成本，而这些“亡羊补牢”的工作很多都是可以在收购进行之前作好充分准备的。所谓“磨刀不误砍柴功”正是并购前期准备工作阶段重要性的真实写照，所以这个阶段值得收购人多花一点时间去好好准备。从收购人一方的角度看，律师在企业并购准备阶段的工作主要有：
一、参与并购活动的法律策划
并购准备阶段，收购人必须就并购活动有个缜密的总体规划，包括财务方面、法律方面、宣传方面、组织管理方面等等。其中法律方面的策划，主要由并购小组中的律师来完成：
1．就该并购行为是否违背我国并购政策和法律，可能会有什么样的法律效果，并购行为是否需要经当地政府批准或进行事先报告，其倾向和态度如何，以及批准并购行为的是董事会还是股东大会，有关方面对此可能持有的态度和倾向提出法律意见。
2．通过综合研究投资法、公司法、证券法、反垄断法、税法等相关法律的规定，理顺并购法律关系，尤其是产权关系；明确并购交易主体资格；对并购的可行性、可能出现的法律障碍以及避开该法律障碍的方式方法，从法律上加以论证，提出立项法律依据。
3．分析各种并购方式对收购人的利弊和可能产生的法律责任，就并购方式的选择以及降低法律风险提出相关的法律意见。
二、参与对目标公司尽职调查
对目标公司进行尽职调查的目的是使收购人尽可能地发现与他们要购买的股份或资产有关的全部情况，也就是那些能够帮他们决定是否继续进行并购程序的重要事实。收购人需要有一种安全感，他们需要知晓所得到的重要信息能否准确地反映目标公司的资产和债务情况。
从收购人的角度来说，尽职调查也就是风险管理。对收购人和他们的融资者来说，购并本身存在着各种各样的风险，诸如，目标公司所在国可能出现的政治风险；目标公司过去财务账册的准确性；购并以后目标公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有目标公司赋予的相应价值；是否存在任何可能导致目标公司运营或财务运作分崩离析的任何义务。
目标公司通常会对这些风险和义务有很清楚的了解，而收购人则没有。因而，收购人有必要通过实施尽职调查来补救并购双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，并购双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时收购人可以决定在何种条件下继续进行收购活动。这样才能提高并购的成功率并且尽可能降低并购的风险。
1．律师在尽职调查过程中遵循的原则
在尽职调查开始之前，作为收购人的法律顾问，律师应当遵循下列原则：
律师在尽职调查过程中必须坚持完整性、有的放矢分清主次、客观性、统一协调性和保密性的五大基本原则。
（1）完整性原则
完整性原则要求律师搜集的信息尽量做到全面，不能一叶障目，随意取舍，要善于发现信息之间的关联性，以求最大限度地反映事物的本来面目。
（2）有的放矢、分清主次原则
关于目标公司的资料如汪洋大海，而收购方尽职调查的人力、物力、时间是有限的，所以，当一项尽职调查开始时，律师必须明确其尽职调查的目标是什么，并向其他专家顾问清楚地解释尽职调查中的关键点，做到有的放矢；另外，律师还应当做到主次分明，明确尽职调查的过程中与调查目标联系最为紧密的重要的资料有哪些，与调查目的联系较少的次重要的资料有哪些。而不能对所有的资料一视同仁，否则可能会导致事倍功半的效果。
（3）客观性原则
这要求律师在搜集信息的过程中要去伪存真，不能掺入个人的好恶，更不可迎合委托人的需要，为达到“包装”目的而歪曲事实。
（4）统一协调原则
在一个大型的尽职调查活动中，收购人一方通常应促使其自己的雇员和顾问及其他专家一起实施调查，更为重要的是，要维持一个有序的系统以确保整个尽职调查过程协调一致并始终专注于买方订立的目标。这一协调工作律师发挥主要作用。
（5）保密性原则
企业并购行动的开展可算作很重大的商业机密，一旦泄漏，可能立即成为政府、监管机构、其他竞争者、投资者的关注，其严重后果不堪设想。因此，在收购人开始接触任何资料之前，并购双方通常需要涉及尽职调查的人承诺对其获得的资料和信息保密，特别是那些接触秘密信息的人员。但是，保密协议应当允许收购人和其顾问主要是律师就保密信息进行全方位的讨论并提出建议。
2．律师代表收购方参与尽职调查的一般操作程序：
（1）收购方指定由自身或其聘请的法律、财务、会计等方面的专家组成尽职调查小组；
（2）收购方与目标公司就尽职调查签署保密协议；
（3）目标公司在收购方指导下搜集所有相关材料；
（4）收购方根据尽职调查的范围和内容准备尽职调查清单；
内蒙古自治区人民政府办公厅


内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发内蒙古自治区融资性担保公司监督管理实施细则的通知

内政办发 〔2010〕67 号


各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大企业、事业单位：

　　经自治区人民政府同意，现将《内蒙古自治区融资性担保公司监督管理实施细则》印发给你们，请认真贯彻执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年七月三十日

　　　　　　　　　　　　　　　　　内蒙古自治区融资性担保公司
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　监督管理实施细则
　　 　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章　总则

　　第一条 为加强对融资性担保公司的监督管理，规范融资性担保行为，促进融资性担保行业健康发展，依据《中华人民共和国担保法》、《融资性担保公司管理暂行办法》等相关法律法规及自治区有关规定，制定本细则。

　　第二条 本细则所称融资性担保是指担保人与银行业金融公司等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。

　　本细则所称融资性担保公司是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。凡在自治区内注册和开展融资性担保业务的担保公司的设立、变更、经营活动和监督管理均适用本细则。

　　本细则所称监管部门是指自治区人民政府金融工作办公室(以下简称自治区金融办)及各盟行政公署、市人民政府金融工作办公室(以下简称各盟市金融办)。

　　第三条 自治区金融办是全区融资性担保公司的设立与变更审批的行政许可实施机关，负责全区融资性担保公司的设立与变更审批、关闭和监管，并向全国融资性担保业务监管部际联席会议报告工作。

　　第四条 各盟市金融办是融资性担保公司的属地监管部门，负责本地区融资性担保公司筹建、初审、日常监管工作，处置融资性担保公司出现的风险，对担保公司的风险管理、内部控制、资产质量、准备金提取等情况实施持续动态监管。

　　第五条 融资性担保公司应当以安全性、流动性、收益性为经营原则，建立市场化运作的可持续审慎经营模式。

　　融资性担保公司与企业、银行业金融公司等客户的业务往来，应当遵循诚实守信的原则，并遵守合同的约定。


　　第六条 融资性担保公司依法开展业务，不受任何机关、单位和个人的干涉。

　　第七条 融资性担保公司开展业务，应当遵守法律、法规和本细则的规定，不得损害国家利益和社会公共利益。

　　融资性担保公司应当为客户保密，不得利用客户提供的信息从事任何与担保业务无关或有损客户利益的活动。


　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章　设立、变更和终止

　　第八条 设立担保机构应经自治区金融办批准，由自治区金融办颁发经营许可证。

　　申请设立融资性担保公司及其分支机构，须向拟注册地盟市金融办提交申请，经盟市金融办审核并出具初审意见后，报自治区金融办批准。

　　经批准设立的融资性担保公司及分支机构持批准文件向所属工商行政管理部门申请工商注册登记。

　　第九条 未经自治区金融办批准，任何登记管理部门不得为融资性担保公司办理登记注册手续。任何单位和个人未经自治区金融办批准不得经营融资性担保业务，不得在名称中使用融资性担保字样，法律、行政法规另有规定的除外。

　　第十条 设立融资性担保公司，应当具备下列条件：

　　(一)有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。

　　(二)有具备持续出资能力的股东。

　　(三)有符合本细则规定的最低限额注册资本。

　　(四)有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。

　　(五)有健全的组织公司、内部控制、风险管理制度。

　　(六)有符合要求的营业场所。

　　(七)监管部门规定的其他条件。

　　董事、监事、高级管理人员和从业人员的资格管理办法遵照国家有关规定执行。

　　第十一条 设立融资性担保公司必须具备最低限额的注册资本：

　　(一)注册资本不得低于人民币2000万元。边远旗县设立融资性担保公司注册资本的最低限额可结合当地实际情况适当调整，但不得低于人民币500万元。

　　(二)在全区范围内开展担保业务的注册资本不得低于人民币2亿元。

　　(三)跨省区开展融资性担保业务的注册资本不得低于人民币3亿元。

　　注册资本全部为实收货币资本，由出资人或发起人一次足额缴纳。

　　第十二条 设立融资性担保公司应向监管部门提交下列文件、资料一式三份：

　　(一)申请书。应当载明拟设立的融资性担保公司的名称、住所、注册资本和业务范围等事项。

　　(二)可行性研究报告。

　　(三)章程草案。

　　(四)内部管理制度及风险控制制度。

　　(五)股东名册及其出资额、股权结构。

　　(六)股东出资的验资证明。

　　(七)持有注册资本5%以上股东的资信证明和有关资料。包括：法人股东的经工商年检的营业执照副本复印件、具有法定资格的会计师事务所出具的法人股东近期财务审计报告及出资能力证明、法人股东的董事会(股东会)决议等材料；自然人股东的简历、身份证复印件、入股资金来源和个人收入的相关证明材料、入股资金为自有资金的承诺书、信用报告等材料。

　　(八)拟任董事、监事、高级管理人员的资格证明。

　　(九)经营发展战略和规划。

　　(十)《企业名称预先核准通知书》。

　　(十一)营业场所所有权或使用权的证明材料。

　　(十二)监管部门要求提交的其他文件、资料。

　　第十三条 注册资本2亿元以上的融资性担保公司可在区内设立分支机构，申请设立时，须持其所在地盟市金融办出具的同意函，向拟设分支机构的注册地盟市金融办提交申请，经注册地盟市金融办出具初审意见后，报自治区金融办审批。

　　第十四条 注册资本3亿元以上的外省融资性担保公司可以在自治区设立分支机构，申请设立时，须持原所在地省级主管部门出具的同意函，向拟设分支机构所在地盟市金融办提交申请，经盟市金融办出具初审意见后，报自治区金融办审批。

　　第十五条 融资性担保公司分支机构的设立，应报送下列材料：

　　(一)申请书。应当载明拟设立的担保公司分支机构的名称、住所和业务范围等事项。

　　(二)可行性研究报告。

　　(三)工商行政管理机关核发的《企业名称预先核准通知书》。

　　(四)具有法定资格的会计师事务所出具的担保公司近2年财务报告、经营情况及风险管理相关文件。

　　(五)董事会(股东会)决议。

　　(六)拟设分支机构高级管理人员的资格证明。

　　(七)营业场所所有权或使用权的证明材料。

　　(八)监管部门要求的其他相关材料。

　　第十六条 融资性担保公司及分支机构的设立申请，盟市金融办和自治区金融办应分别自收到设立担保公司完整申请材料之日起30个工作日内完成初审意见或做出是否批准的意见。

　　第十七条 融资性担保公司及分支机构经批准设立后，应自自治区金融办批准文件印发之日起1个月内向工商行政管理部门申请设立登记，办理登记手续后方可营业。

　　第十八条 融资性担保公司变更下列事项之一，应报自治区金融办批准：

　　(一)变更名称。

　　(二)改变组织形式。

　　(三)变更注册资本。

　　(四)变更注册地。

　　(五)调整业务范围。

　　(六)变更董事、监事、高级管理人员。

　　(七)变更持有5%以上股权的股东。

　　(八)分立或者合并。

　　(九)修改章程。

　　(十)监管部门规定的其他变更事项。

　　第十九条 融资性担保公司的分支机构变更下列事项之一，应报自治区金融办批准：

　　(一)公司的撤销、合并。

　　(二)变更分支机构名称。

　　(三)调整业务范围。

　　(四)变更注册地址。

　　(五)监管部门规定的其他变更事项。

　　第二十条 融资性担保公司因分立、合并或出现章程规定的解散事由需要解散的，应向公司所在地盟市金融办提出申请，盟市金融办出具初审意见后，向自治区金融办提出申请。申请时须提交以下材料：

　　(一)解散申请报告。

　　(二)股东会议决议或出资人决定。

　　(三)清算程序。

　　(四)债权债务安排方案。

　　(五)资产分配方案。

　　(六)监管部门要求的其他文件。

　　第二十一条 盟市金融办和自治区金融办应分别自收到担保公司完整的解散申请材料后30个工作日内完成初审意见或做出是否批复的意见。担保公司被批准解散的，应当依法成立清算组进行清算，按照债务清偿计划及时偿还有关债务，并向相关登记管理机关办理注销登记。

　　第二十二条 盟市金融办在日常监管中发现融资性担保公司有重大违法违规经营行为，不予撤销将严重危害市场秩序、损害公众利益的，应立即报告自治区金融办，由自治区金融办予以撤销。法律、行政法规另有规定的除外。

　　第二十三条 融资性担保公司因违法经营被撤销的，应当依法成立清算组进行清算，按照债务清偿计划及时偿还有关债务。

　　第二十四条 融资性担保公司解散或被撤销的，盟市金融办要监督其清算过程。担保责任解除前，担保公司出资人不得分配财产或从担保公司取得任何利益。
融资性担保公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，应当依法实施破产。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三章　业务范围

　　第二十五条 融资性担保公司经监管部门批准可以经营下列部分或全部融资性担保业务：

　　(一)贷款担保。

　　(二)票据承兑担保。

　　(三)贸易融资担保。

　　(四)项目融资担保。

　　(五)信用证担保。

　　(六)其他融资性担保业务。

　　第二十六条 融资性担保公司经监管部门批准可以兼营下列部分或全部业务：

　　(一)诉讼保全担保。

　　(二)投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务。

　　(三)与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务。

　　(四)以自有资金进行投资。

　　(五)监管部门规定的其他业务。

　　第二十七条 融资性担保公司可以为其他融资性担保公司的担保责任提供再担保和债券发行担保业务，但应同时符合下列条件：

　　(一)近两年无违法、违规不良记录。

　　(二)监管部门规定的其他审慎性条件。

　　从事再担保业务的融资性担保公司除需满足前款规定的条件外，注册资本应当不低于人民币1亿元，并连续营业两年以上。

　　第二十八条 融资性担保公司不得从事下列活动：

　　(一)吸收存款。

　　(二)发放贷款。

　　(三)受托发放贷款。

　　(四)受托投资。

　　(五)监管部门规定不得从事的其他活动。

　　融资性担保公司从事非法集资活动的，由有关部门依法予以查处。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　第四章　经营规则和风险控制

　　第二十九条 融资性担保公司应建立完善的法人治理结构，完善议事规则、决策程序和内审制度，保持公司治理的有效性。

　　跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保公司，应当设两名以上的独立董事。

　　第三十条 融资性担保公司应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机制和突发事件应急机制，并制定严格规范的业务操作规程，加强对担保项目的风险评估和管理。

　　第三十一条 融资性担保公司应当配备或聘请经济、金融、法律、技术等方面具有相关资格的专业人才。
跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性担保公司应当设立首席合规官和首席风险官。首席合规官、首席风险官应当由取得律师或注册会计师等相关资格，并具有融资性担保或金融从业经验的人员担任。

　　第三十二条 融资性担保公司应当按照金融企业财务规则的要求，建立健全财务会计制度，并按照企业会计准则和担保企业会计核算办法的要求，真实地记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

　　第三十三条 融资性担保公司收取的担保费，可根据担保项目的风险程度，由担保公司与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。对于担保费率明显低于或高于市场一般水平的，担保公司应向盟市金融办说明。

　　第三十四条 融资性担保公司应加强事前、事中和事后的风险控制，实行全程风险管理制度。

　　第三十五条 融资性担保公司应严控操作风险，建立审保分离、分级审批、内部报告与警示、追究责任等内控制度，严禁违规操作。

　　第三十六条 融资性担保公司应设置内部稽核制度，对项目评审、决策程序和内部财务管理等进行定期和不定期审查或审计。

　　第三十七条 融资性担保公司应控制单个受保企业风险规模。对单个被担保人提供的融资性担保责任余额在任何时点上不得超过净资产的10%，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额在任何时点上不得超过净资产的15%，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额在任何时点上不得超过净资产的30%。

　　第三十八条 融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过净资产的10倍。

　　第三十九条 融资性担保公司以自有资金进行投资，限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20%的其他投资。

　　第四十条 融资性担保公司不得为其母公司或子公司提供融资性担保。为其它关联企业提供的担保业务应当在年度审计报告中单独陈述。

　　第四十一条 融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。

　　自治区金融办可以根据融资性担保公司责任风险状况和审慎监管的需要，提出调高担保赔偿准备金比例的要求。

　　融资性担保公司应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。

　　第四十二条 融资性担保公司与债权人应当按照协商一致的原则建立业务关系，并在合同中明确约定承担担保责任的方式。

　　第四十三条 融资性担保公司办理融资性担保业务，应当与被担保人约定在担保期间可持续获得相关信息并有权对相关情况进行核实。

　　第四十四条 融资性担保公司与债权人应当建立担保期间被担保人相关信息的交换机制，加强对被担保人的信用辅导和监督，共同维护双方的合法权益。

　　第四十五条 融资性担保公司应当按照自治区金融办的规定，将公司治理情况、财务会计报告、风险管理状况、资本金构成及运用情况、担保业务总体情况等信息告知相关债权人。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第五章　监督管理

　　第四十六条 自治区金融办和各盟市金融办应当建立融资性担保公司资料收集、整理、统计分析制度和风险监管记分制度，对风险状况进行持续监测。

　　各盟市金融办应于每年5月31日前完成所监管融资性担保公司上一年度公司概览报告，自治区金融办于6月底前汇总上报国家融资性担保业务监管部际联席会议。

　　第四十七条 融资性担保公司应当按季度向自治区金融办和所在地盟市金融办报送经营报告、财务会计报告、合法合规报告等文件和资料。

　　融资性担保公司报送的各类文件和资料应当真实、准确、完整。

　　第四十八条 融资性担保公司应当按季度向自治区金融办和所在地盟市金融办报告资本金的运用情况。

　　自治区金融办根据审慎监管的需要，适时提出融资性担保公司的资本质量和资本充足率要求。

　　第四十九条 各盟市金融办应当于每年年末全面分析评估本辖区融资性担保行业年度发展和监管情况，并于每年1月底前向自治区金融办和盟行政公署、人民政府报告本辖区上一年度融资性担保行业发展情况和监管情况。

　　自治区金融办于每年2月底前向国家融资性担保业务监管部际联席会议和自治区人民政府报告本辖区上一年度融资性担保行业发展情况和监管情况。

　　第五十条 自治区金融办和各盟市金融办根据监管需要，有权要求融资性担保公司提供专项资料，或约见其董事、监事和高级管理人员进行监管谈话，要求就有关情况进行说明或进行必要的整改。
自治区金融办和各盟市金融办认为必要时，可以向债权人通报所监管有关担保公司的违规或风险情况。

　　第五十一条 自治区金融办和各盟市金融办根据监管需要，可以对融资性担保公司进行现场检查。融资性担保公司应当予以配合，并按照要求提供有关文件、资料。

　　现场检查时，检查人员不得少于2人，并向融资性担保公司出示检查通知书和相关证件。

　　第五十二条 融资性担保公司发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5%以上的担保代偿或投资损失，以及董事、监事或高级管理人员涉及严重违法、违规等重大事件时，应当立即采取应急措施并向自治区金融办和所在地盟市金融办报告。

　　第五十三条 融资性担保公司应当及时向自治区金融办和所在地盟市金融办报告股东大会或股东会、董事会等会议的重要决议。

　　第五十四条 融资性担保公司应当聘请社会中介公司进行年度审计，并将审计报告及时报送所在地盟市金
融办。

　　第五十五条 自治区金融办会同有关部门建立融资性担保行业突发事件的发现、报告和处置制度，制定融资性担保行业突发事件处置预案，明确处置公司及其职责、处置措施和处置程序，及时、有效地处置融资性担保行业突发事件。

　　第五十六条 自治区成立融资担保协会(以下简称担保协会)为社会团体法人，作为行业自律性组织，履行自律、维权、服务等职责。担保公司、协作银行、中介公司可自愿申请加入担保协会。

　　第五十七条 自治区金融办是担保协会的主管部门。担保协会在自治区金融办的指导下，开展担保业务及人员培训、服务标准制定、情况统计、融资咨询、理论研究和对外交流，组织会员业务合作、协调会员与银行间相关事务活动。

　　第五十八条 融资性担保公司应将有关信用信息纳入自治区信用信息基础数据库，自治区信用信息基础数据库为融资性担保公司提供查询服务。

　　第五十九条 对监管部门从事监督管理工作的人员、融资性担保公司的违法违规行为，以及违反规定擅自经营融资性担保业务、擅自在名称中使用融资性担保字样行为的处罚，参照《融资性担保公司管理暂行办法》有关规定执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第六章　附则

　　第六十条 本细则施行前已经设立的融资性担保公司不符合本细则规定的，应当在2011年3月31日前达到本细则规定的要求。

　　第六十一条 公司制以外的融资性担保机构、融资性再担保公司的设立、变更、经营和监管参照本细则有关规定执行。鼓励事业性质担保机构转为公司制担保机构。

　　第六十二条 外商投资的融资性担保公司适用本细则，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
　　第六十三条 本细则具体应用中的问题由自治区金融办负责解释。

　　第六十四条 本细则自公布之日起施行。