江苏省苏州市人民政府办公室


苏府办〔2008〕210号



苏州市政府办公室关于转发苏州市轨道交通工程跟踪审计暂行办法的通知

市轨道交通建设领导小组各成员单位，市轨道交通工程建设指挥部及其各成员单位：
经市政府同意，现将市审计局制定的《苏州市轨道交通工程跟踪审计暂行办法》转发给你们，请认真遵照执行。


二○○八年十月八日



苏州市轨道交通工程跟踪审计暂行办法

第一章 总则

第一条　为了规范对苏州市轨道交通建设项目的审计监督，保证审计工作质量，促进项目加强管理，完善内控制度，规范建设行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计管理办法》和《苏州市政府公共工程审计监督办法》等法律、法规和规章的规定以及市委、市政府关于轨道交通跟踪审计的要求，结合本项目实际情况，制定本办法。
第二条　对苏州市轨道交通建设项目的审计，将根据项目建设进度，实施定点和分阶段的定期相结合的跟踪审计。
第三条　对苏州市轨道交通建设项目的审计包括对该项目前期准备阶段工作、项目概（预）算的执行情况以及项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督。
第四条　轨道交通建设项目建设单位(包括项目法人) 为跟踪审计的被审计单位。审计机关可依照法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询服务等单位与项目有关的财务收支及相关经济活动进行跟踪审计监督或审计调查。

第二章 项目审计的主要内容

第五条　对建设项目前期准备阶段工作的审计。审查建设项目的审批文件，项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、初步设计、建设规划及施工许可文件、土地批复、环保与消防批准文件、项目设计及设计图纸审核文件等是否齐全、有效；各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定；建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等招标投标程序及其结果是否合法、有效；前期征地拆迁手续是否完备，程序是否规范，成本是否真实。
第六条　对建设项目概算的执行情况进行审计。审查项目建设是否按审定的概算内容实施，概算总投资的控制措施是否到位；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容变更是否按规定的管理程序报批，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准问题。
第七条　对建设项目经济合同实施情况的审计。审查苏州轨道交通建设项目的勘察、设计、招标代理、施工、监理、采购、供货等经济合同是否符合国家法律、法规的规定，相关单位是否按合同条款执行。
第八条　对建设单位内部控制制度和执行情况的审计。审查是否按国家有关规定建立、健全相关的管理制度，责任是否明确，各项内部控制制度是否得到有效落实和执行。
第九条　对项目建设资金来源、到位与使用情况的审计。审查建设资金（含项目资本金，下同）来源是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要；建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；资金筹集与投资进度是否衔接，有无大量资金闲置、或因资金调度不当而增加建设成本等问题；是否按进度、按合同规定付款；对以工程量清单进行招标的项目是否定期根据变更情况调整工程量清单,做好造价的实时控制,避免超清单支付的情况发生；对管线迁移项目是否以合同的形式与管线单位明确结算方式并明示以审计结果为准；建设资金是否专户存储，专款专用。
第十条　对项目建设成本及其他财务收支核算的审计。审查建设单位工程成本核算账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否正确归集建设成本，单位工程成本是否准确，有无将不合理的费用挤入工程成本；核查财务报表是否真实，工程价款结算和往来款项是否真实、合法。
第十一条　对建设项目设备、材料采购及管理情况的审计。审查设备、材料等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；设备、材料等物资的采购、验收、保管和领用手续是否合规、有效；建设物资与同期开发经营物资是否严格区别核算。
第十二条　对项目设计、招标代理、施工和监理等单位的审计。审查项目设计、招标代理、施工和监理单位是否具备相应资质；设计费、代理费、施工费和监理费收取是否符合国家有关规定；有无非法转包工程行为，工程价款结算是否符合合同要求，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款问题。
第十三条　对建设项目竣工决算的审计。审查建设项目工程竣工决算报表和说明书以及建设项目竣工编制依据的真实性、合法性；建设项目建安工程投资、设备投资、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性、效益性；工程竣工资料档案归集整理的真实性、完整性、准确性和交付使用资产是否真实，是否办理了移交手续；建设项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性及建设项目投资效益。

第三章 跟踪审计的方式

第十四条　审计实施前应按规定向建设单位发出《审计通知书》，并根据定期跟踪审计情况向建设单位下达《审计报告》、《审计决定书》。
第十五条　原则上每半年对建设项目跟踪审计一次，审计进点次数和时间也可根据项目建设过程的实际情况和要求予以安排。
第十六条 审计组在审计时应首先检查上次定期跟踪审计所提意见和建议的落实情况。除正式进点审计外，审计机关应参与了解项目招投标、设备采购、重大变更审查、隐蔽工程验收等重要环节的运作过程，并在审计职权范围内给予指导和建议，做好审计服务工作。
第十七条　项目竣工后，审计组实施竣工决算审计。

第四章 跟踪审计的要求

第十八条　建设单位应适时设立内审机构，配备内审人员，及时了解和掌握项目建设中的情况，收集相关资料，配合审计组的跟踪审计工作。
第十九条　建设单位应积极配合审计，提供必要的审计条件，并向审计组提供项目建设的相关文件资料，包括：项目建议书及批复、可行性研究报告及批复、施工图设计文件、批准的初步设计概算和历次调整概算文件；招投标文件、设计及监理、施工、主要设备和大宗材料的采购合同；重大设计变更、签证资料和工程量最终计量清单、竣工图等。每月应及时向审计组报送财务报表和验工月报等相关资料。提供审计的资料要真实、合法、完整、及时。
第二十条　涉及重大评估、决策和方案论证、招标投标等会议，建设项目主要经济合同或补充协议的签订，发生重大的设计变更、现场签证、隐蔽工程验收，建设单位与相关单位的重要例会及其他对建设投资有重要影响的事项等，建设单位应随时通知审计组参与。审计组应将参与上述工作的主要情况登记入《跟踪审计台帐》。
第二十一条　建设单位与施工单位签订工程合同时，关于工程价款的结算条款中，要注明“工程价款的结算最终以审计机关的审定数为准”，工程进度款的支付要严格执行《苏州市轨道交通建设资金管理办法》的具体规定。
第二十二条 审计人员在跟踪审计时，必须依法审计，做到客观公正、实事求是，遵守有关廉政纪律的规定，保守其在执行业务中知悉的国家秘密和商业秘密。
第二十三条 本办法由苏州市审计局负责解释。



国家认证认可监督管理委员会


关于加强国家质检总局科研项目计划管理的通知


国认科[2005]83号


各部室、下属单位：
2005年度国家质检总局检验检疫科研项目计划（见附件1）及专项经费已正式下达，为加强对认监委及下属单位承担的总局科研计划项目的管理，提高专项经费使用效益，使项目承担单位保质保量完成科研项目计划，根据《认证认可科技项目管理办法（试行）》及有关规定，结合认监委科研工作实际，对总局科研项目计划的实施及管理提出如下要求：

一、项目过程管理
1．项目（或课题，下同）实行“课题制”管理，即实行以项目为中心、以项目组为基本活动单位进行项目组织、管理和研究活动的科研管理制度。项目承担单位在项目实施过程中，须严格执行项目任务书中确定的各项任务，加强对项目实施过程的管理和监督，按既定时间保质保量完成项目预定目标；项目负责人应切实履行职责，做好项目实施过程的组织、协调和与科技主管部门的联系与沟通工作。每个项目确定一名联系人，具体负责材料上报等工作。
2．项目管理实行项目进展情况报告及检查制度。项目组每半年向认监委科技标准部报送一次《认监委XXXX年度质检总局科研计划项目进展情况统计表》（以下简称《进展情况统计表》，见附件2），报送时间为每年6月10日、12月10日前；项目每一执行年度的年末（12月10日前）上报项目年度执行情况报告，内容包括项目年度进展情况、完成的任务和指标、经费使用及管理、自筹资金到位情况、存在的问题及下阶段工作安排等。认监委科技标准部将依据《项目任务书》、《进展情况统计表》及项目年度执行情况报告，对项目进行定期或不定期的监督检查并通报项目计划的总体执行情况。
3．项目管理实行重大事项报告制度，即项目实施过程中发生技术路线或主要研究内容调整，主要研究人员、经费预算产生较大变动，或出现其它可能影响项目顺利完成的重大事项变更，项目组应及时向认监委科技标准部书面报告，经审核同意后按相关程序报总局审批。

二、项目经费管理
1．总局科研计划项目专项经费采取专项经费与项目年度执行情况考核相结合、经费分年度下拨的方式。
（1）下属单位承担的项目。中国合格评定国家认可中心、中国质量认证中心和认监委信息中心等下属单位承担的总局科研计划项目第一年的专项经费，由认监委科技标准部根据项目任务书中确定的年度专项经费预算或专项经费总额的年平均数予以拨付；以后年度的项目专项经费，由认监委科技标准部根据《项目任务书》中年度专项经费预算，综合考虑上年度项目执行考核情况、专项经费使用情况以及自筹资金到位情况等下拨经费；对于年度执行过程中存在明显问题、漏洞或其它不符合相关要求的项目，次年的专项经费将暂缓下拨，直至项目组进行整改且达到要求。

（2）认监委承担的项目。认监委承担的项目每年度经费使用额度的审批程序同上款所述。在具体经费使用过程中，由项目组向科技标准部提出经费使用申请，经批准后执行。
2．项目承担单位须加强对项目经费来源预算的统一管理，在保证总局科研经费专款专用的同时，应对项目实施提供必要的配套保障资金；项目承担单位应建立健全内部财务管理制度，加强对科技专项经费与配套经费的管理，防止发生诸如不按规定提取管理费、结余资金不按规定程序报批使用、截留项目资金等违规违纪问题，切实提高资金使用的安全性、规范性和有效性。
三、项目验收与档案管理
1．项目承担单位在项目完成后应及时向认监委科技标准部报送验收或鉴定申请，经审核同意后报送总局科技司。项目承担单位应做好与项目（课题）验收（包括成果验收、固定资产验收、财务决算等）相关的所有准备工作，同时还须加强对项目研究过程中形成的固定资产的监管，防止国有资产的流失。未能按时申请项目验收的，必须说明原因并附上文字材料。
2．项目承担单位在项目执行期内没有完成项目计划任务，又不能提供任何正当理由，其所拨项目专项经费须全额退回；认监委科技标准部将适情对有关情况做出通报，同时对该单位今后申报科研项目做出必要限制。
3．科研档案是科研活动的真实记录，既是科技储备的必要形式，又是重要的信息资源。因此，各项目承担单位在项目实施过程中应认真做好各类科研材料的分类、整理和归档以及相关材料的报送工作，具体做法可参照科技部《科学技术研究档案管理暂行规定》的有关要求执行。
请各有关单位按照上述要求做好2005年度总局科研项目计划的实施和管理。

附件：1．关于下达2005年度国家质检总局检验检疫科研项目
计划的通知(已有书面通知，网上不再转发)
2．认监委XXXX年度质检总局科研项目计划进展情况
统计表




二○○五年十一月七日
　




附件2：
认监委　　年度质检总局科研项目计划进展情况统计表
单位：　　　　　　　　　　　　执行年度：　　　　　　　　　　填表日期：　　　　　　　　　　　　填表人：　　　
序号 项目来源 计划编号 项目名称以及项目起止年月 项目承担单位 项目负责人 项目联系人 项目进展情况（包括工作进度、完成的任务，存在的问题、下一步安排等） 经费使用及管理（包括自筹资金到位情况） 备注




注：1、项目来源指项目审批部门，如科技部、质检总局等。
　　2、项目联系人指负责项目日常管理和联络事务的人员，应固定专人。此栏除填写联系人姓名外，还需填写项目联系人的电话、Email地址等。
3、项目进展情况一栏，如果内容较多填写不下，可附页说明。