财政部


财政部关于印发《财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定》的通知

（2003年12月26日 财库[2003]125号发布）

各试点部门，各代理银行：
　　为了进一步加强和完善财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金的使用管理，我部对有关管理规定进行了修订，重新制定了《财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
　　各试点单位在执行新规定过程中，由于国库集中支付信息系统改版升级，我部原则上将于2003年12月25日暂停2003年度财政直接支付资金的支付。请各试点单位将截止2003年12月25日之前已下达财政直接支付用款计划，但尚未支付的资金，按各基层预算单位，分预算科目类、款、项及项目（使用中央部门国库集中支付软件4.0版，以2003年第四季度补报用款计划的形式）报我部（国库支付中心审核处），我部将于2004年1月5日相应恢复财政直接支付。以后年度，按正常规定执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2003-12-26


附件：

财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定

　　第一条 为规范财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金的使用与管理，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）、《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库[2001]54号）和《〈财政总预算会计制度〉暂行补充规定》（财库[2001]63号）的有关规定，制定本规定。
　　第二条 财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金（以下简称结余资金），是指纳入改革试点的预算单位（以下简称预算单位）在预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年尚未支用并按有关财政财务制度规定应留归预算单位继续使用的资金。结余资金包括行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、留归预算单位使用的项目经费结余、基本建设项目竣工和投资包干结余，以及财政财务规章、制度规定的其他结余资金。
　　第三条 预算单位结余资金的数额按照财政部批复的部门预算数额加上年预算结余数额减当年财政国库已支付数额和应缴回中央财政数额后的余额计算，并按规定程序由财政部核定。当年财政国库已支付数额，包括财政直接支付数额和财政授权支付数额。财政授权支付数额为预算单位零余额账户已支用的用款额度。
　　第四条 预算单位应当按照财政财务规章、制度的规定，支用和管理结余资金。
　　第五条 预算单位结余资金应当按照以下程序核定：
　　一、当年12月31日工作日结束时，代理银行向基层预算单位提供对账单对账后，将各基层预算单位零余额账户额度余额注销。下年度，代理银行于1月第2个工作日将注销的额度，以《财政支出年度报表》的格式（附表1），加盖印章后报财政部国库支付局。财政部国库司于1月8日前（节假日顺延，下同）向财政部部门管理司提供上年度预算单位实际支付的资金数额，部门管理司根据部门预算初步核定当年未支付的资金数额，将核定的数额于1月12日之前送达财政部预算司和国库司。
　　二、各基层预算单位将本单位财政授权支付额度余额与代理银行提供的对账单核对一致后，与财政直接支付预算结余一同分预算科目类、款、项及项目，以《财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金申报核定表》（以下简称《核定表》，附表2）的形式将调整预算数额、用款计划数额、实际支付数额、预算结余数额和申请结转下年使用的预算结余数额（附基层预算单位与代理银行的对账单复印件），逐级汇总上报一级预算单位；一级预算单位汇总后于1月20日之前，按一级预算单位汇总表和基层预算单位明细表的格式（包括电子文档），报财政部国库支付局和部门管理司各一份。
　　三、财政部国库支付局于2月5日之前将部门汇总报送的实际支付资金数额与代理银行对账单核对一致后，分别按一级预算单位和所属各基层预算单位，将预算单位用款计划数额、已支付数额、未支付数额送财政部国库司。
　　四、财政部国库司于2月底之前，按一级预算单位，分预算科目类、款、项及项目，复核已下达的上一年度用款计划数额。复核无误后，将《核定表》送各部门管理司和预算司。
　　五、财政部部门管理司根据部门预算和相关财政财务管理规定，于3月15日将上年度预算结余以正式文件（附核准的《核定表》）通知预算单位，并送财政部预算司和国库司。
　　六、各一级预算单位和基层预算单位将财政部核批的上一年度预算结余与下年度预算合并使用，并将预算结余中未编报用款计划的部分，与下年度预算合并编报用款计划，由一级预算单位汇总报财政部批复使用。
　　第六条 财政部核定下达预算结余之前，预算单位应当按照以下程序使用结余资金：
　　一、代理银行于当年12月31日将预算单位财政授权支付额度余额注销后，于下年度1月第2个工作日，将上年度注销的财政授权支付额度余额予以恢复，并通知各有关分支机构。各分支机构应当在1个工作日内向相关预算单位发出《财政授权支付额度恢复到账通知书》（附表3）。
　　二、上年度注销的财政授权支付额度在下年度无对应预算科目的，代理银行应当根据财政部国库支付局确定的科目对应关系进行调整后，恢复财政授权支付额度。
　　三、基层预算单位凭据《财政授权支付额度恢复到账通知书》所列的额度支用资金。
　　四、预算单位支用上年度已批复用款计划的财政直接支付结余资金，按照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》规定的程序申请支付，不再另行报送用款计划。
　　五、预算单位支用上年度已批复部门预算，但尚未确定财政直接支付和财政授权支付方式、未编报用款计划的资金，应当按规定程序确定支付方式，编报用款计划，并经批复后支用。
　　第七条 财政部核定的预算结余数额如小于恢复的上年度财政授权支付额度与未支用财政直接支付用款计划数额之和，预算单位应当报送负数用款计划冲抵差额；不足以冲抵的，抵减当年预算。
　　第八条 上年度注销的财政授权支付额在下年度无对应预算科目，需要变更款级科目的，财政部于下年度1月第2个工作日通知中国人民银行（国库局），由中国人民银行（国库局）相应调整支付清算的预算科目。
　　第九条 预算单位在财政部核定下达预算结余之前支用结余资金，应当遵守有关财政财务管理规章、制度规定。对违反有关财政财务规章、制度支用结余资金的，财政部应当责成其纠正，并可以通过扣减预算等方式缴回有关违反规定支用的资金。
　　第十条 代理银行向财政部提供注销预算单位零余额账户财政授权支付额度，应当准确无误，并承担相关责任。
　　第十一条 财政总预算会计及国库支付局会计按照《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》和《〈财政总预算会计〉暂行补充规定》（财库[2001]63号）执行。
　　第十二条 年度终了，行政事业单位、建设单位根据代理银行提供的对账单按规定进行对账。行政事业单位、建设单位年终会计处理按《关于2001年财政国库管理制度改革试点单位年终结余账务处理有关问题的通知》（财办库[2002]1号）进行相关注销账务处理，额度恢复时，作与额度注销相反会计分录处理。
　　第十三条 按有关财政财务规章、制度的规定，允许预算单位在年终结余资金中提取、支用的有关资金，预算单位应当进行相关提取、支用的账务处理，并按规定支用资金。
　　第十四条 财政部核定下达预算结余后，预算单位根据财政部核定的上一年度预算结余和下年度预算，按《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）的规定申请使用资金。会计处理按《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库[2001]54号）规定执行，并在年度决算报表中填加《财政性资金国库集中支付拨款备查表》（附表4）。
　　第十五条 本规定从发布之日起实施。《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》(财库[2002]11号)、《财政部关于财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金处理工作的通知》(财库[2002]70号)同时终止执行。
　　第十六条 本规定由财政部负责解释。　


　　附表1财政支出年度报表
http://www.mof.gov.cn/news/file/fu200312501_20050311.doc
　　附表2财政国库管理制度实施单位年终预算结余资金申报核定表
http://www.mof.gov.cn/news/file/fu200312502_20050311.doc
　　附表3财政授权支付额度恢复到账通知书
http://www.mof.gov.cn/news/file/fu200312503_20050311.doc
　　附表4财政性资金国库集中支付拨款备查表
http://www.mof.gov.cn/news/file/fu200312504_20050311.doc



北京市总工会 北京市财政局


北京市总工会、北京市财政局关于工会直属事业单位几项基金提取和使用的有关规定
北京市总工会 北京市财政局




各工会事业单位：
为加强工会直属事业单位的财务管理，规范事业单位财务收支行为，增强事业单位发展后劲。根据财政部颁发的《事业单位财务规则》第二十一条、第二十三条、第二十四条的规定，结合市总工会各事业单位的实际情况，经审定现将工会事业单位几项基金的提取比例和使用要求规定如
下，请遵照执行。
一、劳动人民文化宫、职工体育服务中心管理使用着国家重点文物保护建筑和大型体育活动场馆，承担国内、国际重大文化体育活动任务较多，维护修缮的要求标准较高，大、中、小修的费用相对较多。为提高事业自我发展能力，靠事业自身积累部分更新改造资金，规定这两个事业单
位按事业总收入的20％提取修购基金。
二、市总工会职工大学、技术交流站、工人俱乐部及北京工人疗养院、北戴河工人疗养院和长岛工人疗养院，基本都是50年代成立的老事业单位，设施陈旧落后，更新改造任务比较繁重，作为职工教育和福利活动阵地创收能力有限，为约束这些单位靠自身积累部分财力改造和发展事
业，规定这些单位按事业总收入的15％提取修购基金。
三、市总工会职工对外交流中心、职工保险服务中心、职业介绍服务中心、职工法律服务中心、职工消费合作社和北京工人报社，多为近些年组建的以承担工会职能任务为主的事业单位，因经管的资产总量相对较少，更新改造任务相对较轻，收入水平相对较低，规定这些单位按事业总
收入的10％提取修购基金。
四、为鼓励事业单位在盘活各项资产的同时又约束事业单位短期行为，对工会各事业单位，凡通过利用本单位固定资产、无形资产和其他存量资产出租、出借、合资、合作形式取得的收入，均须按这部分收入的30％提取修购基金（不与前三项标准重复计提）。
五、各事业单位的全部收支都应纳入单位财务部门统一核算管理。年度总收入和总支出相抵后如有结余，在按国家政策规定缴纳相关部分税费后，按收支净结余部分的40％提取职工福利基金，其余部分作为事业基金。
六、各单位提取的修购基金，只能用于为发展事业必须的固定资产修缮购置和更新改造性支出，不得用于非生产业务性或福利性支出。
七、各单位提取的职工福利基金可用于职工集体福利设施或活动的支出，不得为个人分钱分物。
八、各单位提取的事业基金可用于事业发展的支出或对外投资，也可用于弥补以后年度财务收支不足的差额。
九、各单位凡用修购基金或事业基金投资单项价值在50万元以上的项目，必须经可行性研究论证，报市总工会审批后执行。
以上规定从1998年度起执行。



1998年10月26日