国家税务总局


国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告

国家税务总局公告2012年第13号



　　为确保营业税改征增值税试点工作顺利实施，根据《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号）等相关规定，经商财政部，国家税务总局制定了《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》。现予以发布，自2012年1月1日起施行。
　　零税率应税服务提供者目前暂按出口货物退（免）税申报系统中出口货物免抵退税申报表格式报送申报表和电子申报数据，申报表填表口径和方法由上海市国税局另行明确。本办法附件1、附件2、附件3启用时间另行通知。与本办法相关的财政负担机制、免抵税款调库方式另行明确。
　　特此公告。
　　
　　附件：1.零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表
　　　　　2.应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表
　　　　　3.向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单



国家税务总局
二○一二年四月五日




附件1
零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表
海关企业代码：
企业名称： (公章)
纳税人识别号： 所属期： 年 月： 金额单位：元至角分
序号 应税服务代码 应税服务名称 本期运输次数 自运舱单份数 自运提单（运单）份数或载客人数 应税服务营业额 征税率 退税率 应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差 应税服务免抵退税计税金额乘退税率 备注
折人民币 支付给非试点纳税人价款 免抵退税计税金额

1 2 3 4 5 6 7 8=6-7 9 10 11=8×（9-10） 12=8×10 13




小计　
零税率应税服务提供者 主管税务机关

兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。

经办人： 经办人： (公章)

财务负责人： 复核人：

企业负责人： 负责人： 年 月 日


填表说明：
1.对前期申报错误的，本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数(或红字)数据冲减；也可用负数(或红字)将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据。
2.“序号”栏由4位流水号构成(如0001、0002、…，序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致；
　　3.第1栏“应税服务代码” 及第2栏“应税服务名称”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写；
　　4.第3栏“本期运输次数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输次数；
　　5.第4栏“自运舱单份数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的自运舱单份数；
　　6.第5栏“自运提单（运单）份数或载客人数”为载货运输的填写在该应税服务代码下，本所属期所发生的国际运输所对应的自运提单或运单份数，载客运输的填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的载客人数；
　　7.第6栏“应税服务营业额(折人民币)”为提供应税服务取得的全部价款（包括尚未收取但以获得收取权利）的人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；
　　8.第7栏“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用；
　　9.第8栏“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额，即第6栏减第7栏；
　　10.第9栏“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率；
　　11.第10栏“退税率”为应税服务在代码库中对应的增值税退税率；
　　12.第11栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按第8栏×(第9栏-第10栏)计算填报；
　　13.第12栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按第8栏×第10栏计算填报；　　
附件2
零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表
海关企业代码：
企业名称： (公章)
纳税人识别号： 所属期： 年 月： 金额单位：元至角分
序号 应税服务名称 应税服务代码 研发、设计服务合同号 境外单位名称 境外单位所在国家或地区 合同总金额 本期收款凭证份数 本期确认应税服务营业收入人民币金额 本期收款金额（美元） 应税服务营业额 征税率 退税率 应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差 应税服务销售额乘退税率 备注
折美元 折人民币 折人民币 支付给非试点纳税人价款（人民币） 免抵退税计税金额
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13=11-12 14 15 16=13×（14-15） 17=13×15 18


小计　
零税率应税服务提供者 主管税务机关

兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。

经办人： 经办人： (公章)

财务负责人： 复核人：

企业负责人： 年 月 日 负责人： 年 月 日


填表说明：
1.对前期申报错误的，本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数（或红字）数据冲减；也可用负数(或红字)将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据。
2.“序号”栏由4位流水号构成(如0001、0002、…，序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致；
　　3.第1栏“应税服务名称” 及第2栏“应税服务代码”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写；
　　4.第3栏“研发、设计服务合同号”为与境外单位签订的研发、设计服务合同号；
　　5.第4栏“境外单位名称”为与之签订研发、设计服务合同的境外单位全称；
　　6.第5栏“境外单位所在国家或地区” 为与之签订研发、设计服务合同的境外单位所在的国家或地区；
　　7.第6栏“合同总金额（折美元）”为与境外单位签订的研发、设计合同的美元总金额，若为其他外币签订的折算成美元金额填列；第7栏“合同总金额（人民币）” 为美元金额与在税务机关备案的汇率折算的人民币金额；
8.第8栏“本期收款凭证份数”为从与之签订研发、设计合同的境外单位收款的银行收款凭证份数；
9.第9栏“本期确认应税服务营业收入人民币金额”为本期确认应税服务营业额的金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；
10.第10栏“本期收款金额（折美元）”为本期从从与之签订研发、设计合同的境外单位收款的美元金额，若为其他外币成交的折算成美元金额填列；
　　11.第11栏“应税服务营业额(折人民币)”为本期收款的应税服务所取得的全部价款的人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；
　　12.第12栏“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用；
　　13.第13栏“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额，即第11栏减第12栏；
14.第14栏“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率；
　　15.第15栏“退税率”为应税服务在代码库中对应的增值税退税率；
　　16.第16栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按第13栏×(第14栏-第15栏)计算填报；
　　17.第17栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按第13栏×第15栏计算填报；　
附件3
向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单
海关企业代码：
企业名称：（公章）
纳税人识别号： 所属期： 单位：人民币元至角分
序号 研发、设计合同号 本期收取营业款情况 累计已收营业款
收款时间 收款凭证号 收款金额（折人民币） 收款银行名称 付款单位名称 付款单位所在国家（地区） 付款银行名称 折美元 折人民币





填表日期：
填表说明：
1.本表填写向境外提供研发、设计服务的营业款收取明细情况。
2.“研发、设计合同号”栏，填写与境外单位签订的研发、设计合同号。
3.“本期收取营业款情况”栏填写所属期当月收取营业款的明细情况，收款明细情况按照时间顺序填写。
4.“收款时间”栏填写收取营业款的时间。
5.“收款凭证号”栏，填写银行收取款项的凭证号。
6.“收款金额（折人民币）”栏，填写该收款凭证上所列的收款金额人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。
7.“收款银行名称”栏，填写收取该款项的银行全称。
8.“付款单位名称”栏，填写支付该款项的单位全称。
9.“付款单位所在国家（地区）”栏，填写支付该款项的单位所在的国家或地区。
10.“付款银行名称”栏，填写支付该款项的银行全称。
11.“累计已收营业款（折美元）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款美元金额，以其他币种结算的填写折算美元金额。
12.“累计已收营业款（折人民币）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。




海南省澄迈县人民政府


澄迈县人民政府关于印发《澄迈县老城开发区征用耕地口粮补偿费管理办法》的通知

澄府〔2007〕96号


各镇人民政府，华侨农场，县政府直属有关单位：
《澄迈县老城开发区征用耕地口粮补偿费管理办法》已经县政府第十三届15次常务会议审议通过，现予印发施行，自发文之日起实施。

二OO七年十一月二日

澄迈县老城开发区征用耕地口粮补偿费管理办法

第一条 为合理使用土地资源，保证国家建设必须的土地，并妥善安置被征地单位群众的生产和生活，促进我县社会经济又好又快发展，根据《中国人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国农业法》、《国家建设征用土地条例》以及《海南经济特区土地管理条例》等有关法律、法规，结合老城开发区二00四年一月一日起实施的征用耕地补偿口粮费实施办法的经验，制定本办法。
第二条 本办法所称的耕地口粮费，是指国家进行经济、文化、国防建设以及兴办社会公共事业，需要征用的集体所有土地属现状种植水稻的灌溉水田或望天田，政府财政按年度补偿口粮费。
第三条 老城开发区规划属国务院批准的海口三大组团之一的老城工业组团，本办法所指的老城开发区范围内的耕地不列入基本农田保护规定范畴。
第四条 老城开发区管辖范围内被征用到现状种植水稻的灌溉水田或望天田的单位群众均属补偿范围。
第五条 凡在政府存量建设用地或政府储备用地范围重新开垦复耕现状种植水稻的水田不属于补偿范围，但尚欠农民征地和安置补偿款、地表从未改变且原农户一直耕作的水田除外。
第六条 被征用到现状种植水稻的水田，除一次性按国家补偿标准补偿有关征地费用外，每亩每年补偿按600元的标准补偿口粮费，连续补偿50年。
第七条 被征用到现状种植水稻的水田的单位群众，根据实际征用面积登记造册，由澄迈县社会保险事业局统一管理，并以村民小组为单位分别开设银行口粮费专户。
第八条 口粮费列入县财政预算，于每年十二月份由县社会保险事业局统一将本年度的口粮费直接拨付到被征地单位集体口粮费帐户。
第九条 被征用到现状种植水稻的灌溉水田或望天田存在转包情况的，由转包方和承包方协商分配。
第十条 征用耕地口粮补偿费主要用于失地农民的生活保障，可用于购买粮食、购买社保、医疗等，此费由社会保险事业局及补偿对象所在镇共同监督。
第十一条 征用土地地类属水浇地、旱地、菜地、园地、林地、牧草地和其他农用地均不属补偿范围。
第十二条 国家能源、交通、水利和军事设施等重点建设项目征收本办法所指的现状种植水稻的灌溉水田或望天田的，按照本办法施行。
第十三条 被征地单位不得在本办法规定的补偿、补助范围以外，提出额外要求或附加条件。
第十四条 征收本办法所指的现状种植水稻的灌溉水田或望天田，如由县政府统一按同性质等面积异地调换土地的，不拨付口粮费。
第十五条 征用澄迈县境内但在澄迈县老城开发区范围以外或经省级以上批准成立的开发区范围内的现状种植水稻的灌溉水田或望天田的，参照本办法实施。
第十六条 本办法实施后，老城开发区征用耕地口粮补偿费实施办法同时终止。
第十七条 本办法具体应用中的问题由澄迈县人民政府办公室负责解释。
第十八条 本办法自公布之日起施行。